Master Fiscalità Internazionale

17 Ott 2012

Master in Fiscalità Internazionale - Modena - Evento accreditato ODCEC di Modena 09:30 - 30 Nov 17:00 Master Area Fiscale - Modena CORSO INDETTO MC026 MC026.pdf 521,19 kB

Date passate

Il master ha lo scopo di fornire ai partecipanti un approfondimento sui principali temi di fiscalità internazionale con un particolare orientamento alle problematiche tipiche delle PMI.

Il taglio degli interventi, pur nel rispetto del massimo rigore scientifico, seguiranno una linea eminentemente pratica volta alla soluzione dei problemi che si presentano nella pratica professionale.

E' comunque previsto un numero limitato di partecipante in modo da favorire l'interazione con i docenti e all'interno dell'aula.

Al termine del percorso i partecipanti potranno:

• conoscere dei principali temi di fiscalità internazionale
• esaminare e risolvere problemi relativi alla doppia imposizione internazionale alla luce della normativa interna e convenzionale
• guidare le imprese nei problemi connessi all’implementazione di un processo di internazionalizzazione
• fornire consulenza per pianificare soluzioni (legali) di ottimizzazione del carico fiscale

PRIMA GIORNATA – Residenza fiscale dei soggetti                           

Residenza delle società:

• residenza delle società di capitali secondo la normativa del TUIR
• disposizioni convenzionali
• disciplina sull’esterovestizione
• come trasferire una società italiana all’estero: aspetti fiscali e procedurali
• come trasferire una società estera in Italia: aspetti fiscali e procedurali
• accertamenti in materia di esterovestizione: casi pratici
• esercitazione individuale o di gruppo

Residenza delle persone fisiche:

• residenza delle persone fisiche secondo la normativa del TUIR
• disposizioni convenzionali
• trasferimento di sede in un paradiso fiscale
• residente non domiciliato inglese
• come trasferire la residenza all’estero
• esercitazione individuale o di gruppo

 SECONDA GIORNATA - Redditi dei non residenti prodotti in Italia                               

Principali fattispecie di redditi prodotti in Italia da non residenti:

• redditi di fabbricati dei non residenti
• redditi di capitale dei non residenti
• professionisti non residenti che lavorano in Italia
• dipendenti esteri distaccati in Italia
• tassazione di dividendi, interessi e royalties corrisposti a non residenti
• plusvalenze su partecipazioni che i non residenti detengono in Italia
• pensioni
• redditi di artisti e professionisti
• redditi diversi
• esercitazione individuale o di gruppo

Stabile organizzazione in Italia di società non residenti:

• disciplina del TUIR
• disciplina delle convenzioni
• adempimenti contabili, fiscali e presso il registro delle imprese
• opportunità offerte dalla stabile organizzazione

-        esonero da vincoli civilistici

-        opportunità fiscali

• rapporti con la casa madre e la ripartizione dei profitti
• IVA e la stabile organizzazione
• accertamento della stabile organizzazione da parte del fisco
• esercitazione individuale o di gruppo

TERZA GIORNATA - Redditi dei residenti prodotti all’estero e la delocalizzazione produttiva

Principali fattispecie di redditi prodotti all’estero dai residenti:

• redditi di fabbricati
• redditi di capitale
• professionisti
• dipendenti distaccati all’estero
• tassazione di dividendi, interessi e royalties corrisposti da non residenti
• plusvalenze su partecipazioni che i residenti detengono all’estero Italia
• artisti e professionisti
• pensioni
• redditi diversi
• esercitazione individuale o di gruppo

Forme di investimento imprenditoriale all’estero

• ufficio di rappresentanza
• stabile organizzazione
• società di diritto locale
• cautele nella delocalizzazione
• attrazione residenza in Italia;
• stabile organizzazione occulta
• problemi di transfer price
• rapporto con i consulenti locali
• esercitazione individuale o di gruppo

QUARTA GIORNATA - Costi con paradisi fiscali, direttive comunitarie e società controllate in paradisi fiscali

Regime di indeducibilità dei costi relativi a operazioni con paradisi fiscali:

• disposizioni del TUIR (art. 110, c. 10 e seguenti)
• evoluzione della disciplina nel corso degli ultimi anni
• soluzione dell’interpello
• strategie di difesa in caso di accertamento dell’Amministrazione finanziaria
• modalità di compilazione del Modello Unico
• esercitazione individuale o di gruppo

Diritto comunitario e l’impatto sulla disciplina nazionale:

• direttive comunitarie e il ruolo della corte giustizia europea
• direttiva madre figlia per i dividendi (1990/435)
• direttiva interessi e royalties (2003/49)
• direttiva sulle operazioni straordinarie transnazionali (1990/434) e recepimento in Italia

Disciplina delle “società controllate estere” in paradisi fiscali e in paesi “white list”:

• utilizzo di paradisi fiscali
• tassazione delle società controllate (art. 167, TUIR)
• tassazione delle società collegate (art. 168, TUIR)
• novità per i paesi white list
• come presentare l’interpello all’Agenzia delle Entrate
• esame delle risoluzioni diramate dall’Agenzia delle Entrate
• esercitazione individuale o di gruppo

QUINTA GIORNATA - Compilazione del modulo RW per gli investimenti all’estero, il credito di imposta e il diritto comunitario e soluzioni di pianificazione fiscale internazionale

Modulo RW:

• segnalazione degli investimenti
• modalità di compilazione e presentazione
• sanzioni e ravvedimento operoso
• analisi dei casi

Credito per le imposte pagate all'estero:

• disciplina dell’art. 165, TUIR
• disciplina convenzionale
• modalità di compilazione della dichiarazione

Soluzioni convenzionali contro la doppia imposizione:

• esercitazione individuale o di gruppo

Utilizzo di holding estere per ottimizzazione dei flussi di reddito

• analisi comparata delle diverse holding
• elementi di criticità nella scelta del Paese

Gestione dei marchi in ambito internazionale

Fiscalità (agevolata) dei paesi della nuova Europa

Trasferimento di funzioni all’estero

Rischi e cautele fiscali

SESTA GIORNATA - Soluzioni di pianificazione fiscale internazionale e guida alla compilazione della documentazione per il Transfer Price

Utilizzo di holding estere per ottimizzare dei flussi di reddito:

• analisi comparata delle diverse holding
• elementi di criticità nella scelta del Paese

Gestione dei marchi in ambito internazionale

Utilizzo di Trust internazionali

La fiscalità (agevolata) dei paesi della nuova Europa

Il trasferimento di funzioni all'estero

Rischi e cautele fiscali

Guida alla predisposizione della documentazione in materia di transfer price:

• la disciplina del transfer price
• fonti normative e prassi dell'Amministrazione Finanziaria
• il DL 78/2010 e l'opportunità di esonero dalle sanzioni
• il provvedimento del 29/9/2010 e la CM 58/E/2010
• guida alla compilazione del master file e della documentazione nazionale

Esercitazione pratica

I master è rivolto a:

• professionisti con esperienza (principalmente fiscalisti e avvocati) che intendono acquisire una competenza specialistica su un settore emergente che riguarda sempre più le piccole imprese;
• responsabili amministrativi di imprese che operano con l’estero;
• giovani neolaureati e praticanti che intendono acquisire una competenza specifica post laurea.

Relatore dr. Ennio VIAL - Dottore Commercialista, Pubblicista