Il master ha lo scopo di offrire un’analisi organica della disciplina relativa all’IVA. Sono analizzati gli elementi e le caratteristiche fondamentali del rapporto impositivo nonché gli adempimenti e gli obblighi in capo al contribuente.
Alla fine del master i partecipanti avranno acquisito gli strumenti e le conoscenze necessarie per affrontare e gestire le problematiche quotidiane in materia di applicazione dell’IVA.
L’analisi delle disposizioni di legge sarà condotta con costanti riferimenti ai casi pratici e alle soluzioni concrete fornite dalla prassi e dalla giurisprudenza.
PRIMA GIORNATA - PRINCIPI GENERALI DELL’IVA
Introduzione
evoluzione normativa dell'IVA comunitaria e i riflessi nel sistema interno
nuova Direttiva 2006/112/CE (Rifusione della VI Direttiva n. 77/388)
caratteristiche generali del tributo: principi e norme di funzionamento
Presupposti di imponibilità delle operazioni
presupposto oggettivo:
- cessioni di beni
- prestazioni di servizi
presupposto soggettivo:
- esercizio d’impresa
- esercizio di arte e professione
presupposto temporale:
- momento di effettuazione dell’operazione
- casi particolari: operazioni con gli enti pubblici
presupposto territoriale (cenni e rinvio alla parte estero)
Classificazione delle operazioni
operazioni imponibili
operazioni non imponibili
operazioni esenti
operazioni non soggette
SECONDA GIORNATA - BASE IMPONIBILE, RIVALSA E VOLUME D’AFFARI
Base imponibile delle operazioni e aliquote dell’imposta
elementi che concorrono alla formazione della base imponibile
principio di accessorietà delle operazioni
norme di determinazione della base imponibile
determinazione dell’aliquota
corrispettivi in valuta estera
mandato e la commissione: modalità particolari di determinazione della base imponibile
variazioni dell’imponibile e dell’imposta
Soggettività passiva dell’imposta
soggetto passivo e debitore d’imposta
principio fondamentale della rivalsa
inversione contabile o “reverse charge”
volume d’affari
Diritto alla detrazione dell'IVA
correlazione tra esigibilità dell’imposta e diritto alla detrazione
limiti soggettivi ed oggettivi alle detrazioni:
- automezzi aziendali
- telefoni cellulari
- spese alberghiere
- spese di rappresentanza
- immobili
pro-rata per operazioni esenti:
- soggetti interessati
- modalità di calcolo
rettifiche della detrazione
regime di detrazione per i beni ammortizzabili
TERZA GIORNATA - IVA NEI RAPPORTI CON L’ESTERO
Presupposto territoriale per l’imponibilità ad IVA delle operazioni
definizione di territorio
tassazione all’origine e a destinazione
territorialità nelle cessioni di beni e nelle prestazioni di servizi
Operazioni con i paesi terzi
esportazioni dirette e indirette
operazioni triangolari
regime dell’esportatore abituale
importazioni
Operazioni intracomunitarie
acquisti e cessioni intracomunitarie
operazioni triangolari comunitarie
prestazioni di servizi intracomunitari
fatturazione e registrazione delle operazioni intracomunitarie
Obblighi dei contribuenti – altri adempimenti
carta carburanti
registri dei beni di terzi o presso terzi
elenchi Intrastat
QUARTA GIORNATA - ADEMPIMENTI E I REGIMI SPECIALI
Obblighi dei contribuenti – adempimenti principali
fatturazione e la registrazione delle operazioni
regole per la fatturazione elettronica
registrazione dei corrispettivi nel commercio al minuto
variazioni dell’imponibile e dell’imposta
liquidazione e il versamento del tributo
comunicazione dati IVA
dichiarazione annuale
sistema dei rimborsi IVA
Obblighi dei contribuenti – adempimenti strumentali e complementari
certificazione (scontrino fiscale e ricevuta fiscale) e la trasmissione telematica dei corrispettivi
elenchi telematici dei clienti e dei fornitori
I regimi speciali contabili e la manifestazione dell’opzione
modalità e termini di manifestazione delle opzioni
